Audit financier de mandat
Un diagnostic financier pour comprendre les équilibres, mesurer les engagements et préparer les décisions du mandat. La mission peut être engagée lors d’une prise de fonction, d’un changement de direction ou pour actualiser une analyse existante. La mission repose sur un socle financier. Des audits RH, techniques, juridiques ou des systèmes d’information peuvent le compléter dans un périmètre distinct.
Quand engager ou actualiser le diagnostic ?
Une nouvelle équipe peut avoir besoin de comprendre la situation héritée. En cours de mandat, une tension sur l’épargne, un projet d’investissement, une évolution de la dette ou un changement de direction peut aussi justifier une revue. Le point de départ est la décision à prendre, et non un calendrier électoral imposé.
Lorsqu’un diagnostic récent existe, nous identifions d’abord les données déjà fiabilisées, les changements intervenus et les zones d’incertitude. Une actualisation ciblée peut suffire. Le devis distingue cette actualisation d’une mission initiale et évite de refaire une collecte sans utilité.
Un socle financier, organisé en huit axes de travail
1. Réconcilier la situation et les tendances
Les comptes disponibles, budgets et résultats des exercices retenus sont rapprochés sur un périmètre comparable. L’analyse distingue les mouvements récurrents, exceptionnels et les changements de périmètre. Les retraitements analytiques restent explicités et ne remplacent pas les comptes votés.
2. Examiner la dette et la trésorerie
Le portefeuille d’emprunts est analysé à partir des contrats et échéanciers : annuités, taux, sensibilité et concentration des remboursements. Les besoins de financement sont distingués des tensions de trésorerie. Une renégociation, un refinancement ou un avis juridique approfondi constitue, si nécessaire, une mission complémentaire.
3. Documenter les recettes et marges de manœuvre
Nous analysons les recettes fiscales, dotations, produits tarifaires et concours retenus dans le périmètre. Les hypothèses sont rattachées aux notifications et textes applicables. Aucune recette future ni marge fiscale n’est présentée comme acquise avant vérification. Une expertise fiscale spécialisée est distinguée du diagnostic financier.
4. Cartographier les engagements des contrats
Les principaux contrats et services délégués sont examinés sous leur angle financier : contribution, échéance, investissements, garanties et risques identifiables. Il s’agit d’une cartographie proportionnée, pas d’un audit exhaustif des comptes de chaque délégataire. Un contrôle approfondi de RAD ou de CRAC est cadré séparément.
5. Mesurer les enjeux financiers du patrimoine
À partir de l’inventaire, des plans de maintenance et des diagnostics fournis, nous identifions les investissements, charges de renouvellement et engagements hors bilan susceptibles d’affecter la trajectoire. La mission ne certifie ni l’état physique des bâtiments ou réseaux, ni leur valeur de marché. Un diagnostic technique nécessite un spécialiste adapté.
6. Relier les projets à une trajectoire soutenable
Le PPI est rapproché des engagements pris, du coût à terminaison, des financements et du calendrier de paiement. Un scénario central et des variantes permettent de comparer le lancement, le phasage ou le report de projets. Les charges de fonctionnement induites sont intégrées lorsqu’elles sont documentées.
7. Projeter les charges de personnel
L’examen porte sur le poids et la dynamique budgétaire des rémunérations, cotisations et décisions connues. Les assiettes et effets de volume sont explicités. L’analyse financière n’inclut pas un audit des effectifs, des carrières, du temps de travail ou de conformité sociale. Les données individuelles non nécessaires ne sont pas demandées.
8. Situer les investissements et les besoins complémentaires
Le diagnostic identifie les enjeux financiers de transition, de renouvellement et de fonctionnement associés aux investissements retenus. Il repère les données manquantes et travaux spécialisés nécessaires. Il ne vaut pas certification du budget vert, bilan carbone, audit énergétique ou audit des systèmes d’information.
Du diagnostic au plan d’action
La restitution hiérarchise les enjeux selon leur montant, leur degré d’incertitude et leur échéance. Chaque recommandation précise la décision, les éléments de preuve disponibles, les vérifications restantes et le responsable proposé. Un plan sur cent jours peut être utilisé à partir du lancement de la mission : c’est un outil d’organisation, pas une échéance légale ni une promesse de résultat.
La mission remet un rapport financier et ses hypothèses documentées, une synthèse décisionnelle et un tableau de bord. Une cartographie financière des principaux engagements et un plan d’action priorisé complètent ces livrables. La présentation aux élus et les examens spécialisés relèvent d’options définies au devis.
Audit financier initial ou actualisation de mandat
Établir ou actualiser la situation de référence, puis hiérarchiser les décisions et leurs conditions de financement.
Ce qui est inclus
- Rétrospective et risques financiers
- Dette, engagements et marges de manoeuvre
- Prospective et capacité d'investissement
- Cartographie financière des principaux contrats
Livrables
- Rapport de diagnostic financier
- Synthèse décisionnelle courte
- Tableau de bord et plan d'action
- Présentation aux élus en option
Données nécessaires
- Comptes, budgets et dette
- PPI, garanties et engagements
- Principaux contrats et satellites
- Documents de transmission disponibles
Options et limites
- Audits RH, technique du patrimoine, juridique et SI hors socle ; seule leur incidence financière documentée est examinée
- Extensions sur devis distinct, avec des partenaires adaptés dont la disponibilité est confirmée
- Fourchette recalée selon taille et nombre de budgets
- Références présentées comme références du consultant
Les délais sont indicatifs et confirmés au devis, à compter de la réception des données suffisantes et de la réunion de lancement. Les attentes de pièces, options et validations externes sont identifiées séparément.
Achat public. La mission peut être cadrée par un devis et un cadre de mission. La procédure dépend de la valeur totale du besoin, des règles internes de l'acheteur et des prestations homogènes, options ou reconductions. Le seuil de 60 000 € HT constitue une faculté de dispense, pas un droit à la commande directe.
Première réponse sous 24 heures. Cadrage et devis sous 48 heures après réception des informations suffisantes.
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